Detrazione IVA

17/01/2018

Il provvedimento del 15 gennaio 2018 con cui l’Agenzia delle Entrate ha approvato, tra gli altri, il Modello IVA, ha allargato i margini per la detrazione dell’IVA rispetto alla stretta del D.l. 50/2017.

Di seguito si riporta uno schema pratico per rispettare le novità sulla detrazione IVA:

 

CONTRIBUENTI CON LIQUIDAZIONE IVA MENSILE

Fatture/bollette doganali datate xx/xx/2017 ricevute entro il 31/12/2017

Non è prevista alcuna novità per la registrazione ai fini IVA.

 

Fatture/bollette doganali datate xx/xx/2017 ricevute entro il 16/01/2018

Tali fatture potevano essere inserite nel registro IVA acquisti 2017 con data 31/12/17 in modo da poter essere ricomprese nella liquidazione IVA di dicembre 2017 e così beneficiare subito della detrazione IVA sugli acquisti.

• Per i contribuenti con liquidazione IVA di dicembre a credito, la possibilità di registrare tali fatture nella pratica sarà consentito fino al 16 febbraio 2018 fermo restando la necessità di registrare i documenti con data 31/12/2017;
• Per i contribuenti con liquidazione IVA di dicembre a debito, se tali fatture non sono state registrate come sopra riportato è necessario annotarle in un apposito sezionale del registro IVA acquisti 2018 (devono essere tenute separate dalle fatture datate xx/xx/2018). Le fatture così registrate NON concorreranno alla liquidazione mensile del 2018, bensì verranno considerate solo per la dichiarazione IVA annuale 2017.

 

Fatture/bollette doganali datate xx/xx/2017 ricevute entro il 30/04/2018

Tali fatture/bollette doganali devono necessariamente essere riepilogate in un apposito sezionale del registro IVA acquisti 2018 che contenga solamente le fatture datate xx/xx/2017. Le fatture così registrate NON concorreranno alla liquidazione mensile del 2018, bensì verranno considerate solo per la dichiarazione IVA annuale 2017.

 

CONTRIBUENTI CON LIQUIDAZIONE IVA TRIMESRALE

Fatture/ bollette doganali datate xx/xx/2017 ricevute entro il 31/12/2017

Non è prevista alcuna novità per la registrazione ai fini IVA.

 

Fatture/bollette doganali datate xx/xx/2017 ricevute entro il 16/03/2018

Tali fatture possono essere inserite nel registro IVA acquisti 2017 con data 31/12/17 in modo da poter essere ricomprese nella liquidazione IVA del quarto trimestre 2017 e così beneficiare subito della detrazione IVA sugli acquisti.

Per i contribuenti che non registreranno tali fatture come sopra specificato, sarà necessario annotarle in un apposito sezionale del registro IVA acquisti 2018 (devono essere tenute separate dalle fatture datate (xx/xx/2018). Le fatture così registrate NON concorreranno alla liquidazione trimestrale del 2018, bensì verranno considerate solo per la dichiarazione IVA annuale 2017.

 

Fatture/bollette doganali datate xx/xx/2017 ricevute entro il 30/04/2018

Tali fatture/bollette doganali devono necessariamente essere riepilogate in un apposito sezionale del registro IVA acquisti 2018 che contenga solamente le fatture datate xx/xx/2017. Le fatture così registrate NON concorreranno alla liquidazione trimestrale del 2018, bensì verranno considerate solo per la dichiarazione IVA annuale 2017.

 

ATTENZIONE: Tutti i contribuenti che registreranno fatture datate xx/xx/2017 successivamente al 30 aprile 2018 non potranno detrarre l’IVA relativa all’acquisto effettuato nel 2017.